Смета поставки из Китая не заканчивается на цене товара и перевозке. При ввозе коммерческой партии импортеру нужно отдельно рассчитать таможенные платежи. Чаще всего в бюджете встречаются ввозная пошлина, НДС и таможенный сбор. Для отдельных товаров могут возникать акциз и специальные виды пошлин. Итог нельзя надежно получить умножением цены инвойса на один «универсальный процент».
Что закон относит к таможенным платежам
Статья 46 Таможенного кодекса ЕАЭС перечисляет ввозную и вывозную пошлины, НДС при ввозе, акцизы и таможенные сборы. Для импортера из Китая речь обычно идет о ввозной части этого перечня. Отдельно Кодекс регулирует специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины: их наличие нужно проверять по конкретному товару и действующим мерам, а не автоматически прибавлять к каждой партии.
Ввозная пошлина зависит от классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС, происхождения, применимых тарифных условий и базы расчета. Ставка может быть выражена не только процентом от стоимости: для некоторых позиций используется расчет за единицу товара или комбинированный порядок. Поэтому разговор о платежах начинается с точного описания продукции, а не с выбора способа перевозки.
Почему НДС нельзя считать от цены инвойса в отрыве от остального
Налоговая база для НДС при ввозе определяется по правилам российского налогового законодательства. В нее, в частности, входят таможенная стоимость и подлежащая уплате пошлина, а для подакцизного товара - акциз. Ставка и возможные особенности налогообложения зависят от категории товара и действующих норм. У одной и той же компании две разные товарные позиции могут дать разный расчет.
Самая частая ошибка в предварительном бюджете - взять указанную поставщиком цену, добавить доставку и назвать результат полной стоимостью ввоза. Это расходы бизнеса, но не готовый расчет таможенных платежей. Сначала определяют таможенную стоимость партии, затем проверяют код, ставку пошлины, налоговую базу, наличие акциза и иных мер. Только после этого сводят платежи и коммерческие расходы в общую себестоимость.
Какие данные нужны для расчета до закупки
- Полное техническое описание товара: назначение, состав, материал, функции и комплектация.
- Предполагаемый код ТН ВЭД с обоснованием, а не только код из письма поставщика.
- Контракт, инвойс, условия поставки и сведения обо всех отдельных платежах по партии.
- Страна происхождения и документы, которые могут подтверждать заявленные условия.
- Планируемая таможенная процедура и дата оформления: правила и ставки следует проверять на применимый момент.
Это также список для разговора с таможенным представителем. Если поставщик еще не знает состав изделия или условия фрахта, корректнее показать диапазон предварительной оценки и обозначить недостающие данные, чем обещать точную сумму.
Где заканчивается таможенный платеж и начинается логистика
Перевозка после выпуска, склад, сертификация, маркировка, услуги брокера и страхование могут быть необходимы для сделки, но не являются одной строкой «таможенная пошлина». Часть таких расходов при определенных условиях влияет на таможенную стоимость, часть учитывается только в коммерческой смете. Их стоит показывать раздельно, чтобы импортер понимал, что именно изменилось при пересчете.
Проверить последовательность оформления поможет материал об этапах растаможки. Предварительную стоимость маршрута можно посмотреть в калькуляторе доставки, а платежи по конкретному товару обсудить в рамках таможенного оформления.
Источники: Таможенный кодекс ЕАЭС, статьи 46-47 и раздел о специальных пошлинах; Налоговый кодекс РФ. Ставки и применимость льгот проверяются по конкретной партии на дату декларирования.